En la siguiente tabla se hace un resumen de los principales conceptos de retención en la fuente con sus respectivas tarifas y los montos o cuantías mínimas sujetas a retención.
Para realizar los cálculos respectivos se ha tomado como referencia el valor de la UVT vigente para el año 2014 ($27.485).
|
Conceptos
|
Base UVT
|
Base pesos
|
Tarifas
|
|
Compras generales (declarantes)
|
27
|
742.000
|
2,5%
|
|
Compras generales (no declarantes)
|
27
|
742.000
|
3,5%
|
|
Compras con tarjeta débito o crédito
|
0
|
100%
|
1,5%
|
|
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial
|
92
|
2.529.000
|
1,5%
|
|
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)
|
27
|
742.000
|
2,5%
|
|
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
|
27
|
742.000
|
3,5%
|
|
Compras de café pergamino o cereza
|
160
|
4.398.000
|
0,5%
|
|
Compras de combustibles derivados del petróleo
|
0
|
100%
|
0,1%
|
|
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y transito son agentes retenedores)
|
0
|
100%
|
1%
|
|
Compras de vehículos
|
0
|
100%
|
1%
|
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000) |
0
|
100%
|
1%
|
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $549.700.000) |
20.000
|
549.700.000
|
2,5%
|
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación |
0
|
100%
|
2,5%
|
| Servicios generales (declarantes) |
4
|
110.000
|
4%
|
| Servicios generales (no declarantes) |
4
|
110.000
|
6%
|
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) |
27
|
742.000
|
4%
|
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) |
27
|
742.000
|
3,5%
|
| Servicios de transporte de carga |
4
|
110.000
|
1%
|
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) |
27
|
742.000
|
2,5%
|
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) |
27
|
742.000
|
3,5%
|
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima |
4
|
110.000
|
1%
|
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) |
4
|
110.000
|
1%
|
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) |
4
|
110.000
|
2%
|
| Servicios integrales de salud prestados por IPS |
4
|
110.000
|
2%
|
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) |
4
|
110.000
|
2,5%
|
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) |
4
|
110.000
|
3,5%
|
| Arrendamiento de bienes muebles |
0
|
100%
|
4%
|
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) |
27
|
742.000
|
2,5%
|
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) |
27
|
742.000
|
3,5%
|
| Otros ingresos tributarios (declarantes) |
27
|
742.000
|
2,5%
|
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) |
27
|
742.000
|
3,5%
|
| Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado |
95
|
2.611.000
|
Art. 383 ET
|
| Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima) |
128,96
|
3.544.000
|
Art. 384 ET
|
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) |
0
|
100%
|
11%
|
| Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT |
0
|
100%
|
11%
|
| Honorarios y comisiones (no declarantes) |
0
|
100%
|
10%
|
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software |
0
|
100%
|
3,5%
|
| Intereses o rendimientos financieros |
0
|
100%
|
7%
|
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija |
0
|
100%
|
4%
|
| Loterías, rifas, apuestas y similares |
48
|
1.319.000
|
20%
|
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar |
5
|
137.000
|
3%
|
| Contratos de construcción y urbanización |
0
|
100%
|
2%
|
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